五、当维持现有税制，甚至适当优惠，鼓励商业。
还有以崔学子等部分世家子弟为代表的「调和派」，观点相对折中。
一、商业不可废，亦不可纵。
二、当区分大商贾与小商户，课税应有别。
三、可设「市易法」平抑物价，防止奸商操纵。
四、商人可富，但政治地位应有限制。
五、最终目的，是使商业服务农本，而非冲击农本。
三派各自聚拢支持者，每日课间、饭后，甚至入夜后在学舍中，争论不休。
有人翻出《盐铁论》中贤良文学与桑弘羊的论战，有人引用魏晋以来关于「重本抑末」的奏疏，更有人悄悄去藏书楼调查，带回新的数据佐证己方观点。
气氛热烈到近乎暴躁。
同一个学舍的室友，因观点不同，竟至整夜辩论，第二天红著眼睛去上课。
用膳时，不同派别的学子甚至不愿同桌。
第七日午后，争论达到高潮。
明伦堂内，三派各推代表，进行了一场半正式的辩论。
没有博士主持，学子们自发围成三圈。
刘简先发言，他手持这几日整理的笔记，声音沉肃。
「诸位，我等调研三日，所见所闻，触目惊心！」
「西市波斯邸」胡商，坐拥珍宝，一盒龙涎香售价三百贯，据伙计透露，成本不过百贯，利润高达三倍！」
「而缴税多少？按律十取其一，三十贯而已！净赚二百七十贯！此等暴利，农人辛勤一世，可能赚得？」
郑虔立刻反驳。
「刘兄只见波斯邸，可曾见东市「张氏针线铺」？」
「铺主张翁，三代经营，如今店里伙计三人，每日卖针线、纽扣、顶针等杂物，流水不过三五贯，利润不足一贯，却要缴税数百文，再扣铺租、薪俸，所余仅供糊口。」
「若加重商税，张翁此类小商户，首先破产！届时伙计失业，货物滞销，岂是国朝之福？」
陈实插话：「小商户可酌情减免！我说的是那些大商贾！郑兄莫要混淆视听！」
「如何区分大商小商？」崔学子代表调和派发言。
「以流水论？「波斯邸」三日不开张，开张吃三月，流水不稳。」
「以资产论？有些商号看似门面不大，却在各地有分号，资产难以查清。」
「税法若不能简明，执行中必生弊端，胥吏上下其手，最终苦的还是守法商户。」
「那便该严查胥吏！」刘简道。
「同时简化税制，按店铺规模、所在市口，核定常额」，每年缴纳，多